Minimaal 150km afstand van de NL grens, voor de 30% regeling

Wat is de 30% regeling?
De 30% regeling is een bijzondere kostenvergoedingsregeling, waarvoor een werknemer in aanmerking kan komen als die in Nederland komt werken of naar het buitenland wordt uitgezonden om te werken. Het is een tegemoetkoming van de belastingdienst voor de extra kosten die de werknemer maakt in Nederland of in het buitenland, de zogeheten extraterritoriale kosten. Per 1 januari 2012 is de 30%-regeling op bepaalde punten gewijzigd. De wijzigingen zijn verwerkt in de onderstaande vraag & antwoord met betrekking tot de 30% regeling.

Wat houdt de 30% regeling precies in?
De regeling houdt in dat 30% van het brutoloon belasting- en premievrij kan worden verstrekt als vergoeding voor de extraterritoriale kosten zoals bijvoorbeeld verhuiskosten. Het komt erop neer dat de werknemer uiteindelijk meer netto inkomen over houdt. Zie voorbeeld hieronder: Normale situatie

Brutoloon € 1000,- Belasting € 500,- (50%)
Nettoloon € 500,-

Situatie met 30% regeling Bruto loon € 1000,- 30% regeling € 300,- Subtotaal € 700,- Belasting € 350 (50%)
Netto loon = € 350,- + € 300,- = € 650,-

Wanneer is de 30% regeling van toepassing?
De werknemer moet beschikken over een ‘specifieke deskundigheid’. Voor het aantonen van die specifieke deskundigheid geldt er een salarisnorm die ieder jaar wordt geïndexeerd. Voor 2012 is er sprake van een specifieke deskundigheid als de werknemer een fiscaal jaarloon heeft van € 35.000 (exclusief de vrije vergoeding) of meer. In uitzonderingsgevallen moet behalve aan de salarisnorm, ook aan het ‘schaarste vereiste’ worden voldaan: de deskundigheid van de werknemer moet niet of nauwelijks te vinden zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt. Dit is het geval als vrijwel alle werknemers in een specifieke sector voldoen aan de salarisnorm. Denk bijvoorbeeld aan profvoetballers;

De werknemer moet minstens 2/3 deel van de periode van 2 jaar voorafgaand aan het werken in Nederland, gewoond hebben op een afstand van minimaal 150 km van de Nederlandse grens;

De belastingdienst moet een beschikking hebben afgegeven waaruit blijkt dat de 30% regeling mag worden toegepast.

Hoe lang geldt de 30% regeling?
De beschikking voor de 30% regeling geldt maximaal 8 jaar.

Overgangsrecht
Omdat per 1 januari 2012 de gewijzigde regels van toepassing zijn, geldt er overgangsrecht voor werknemers die al voor 1 januari 2012 onder de 30% regeling vielen. Er zijn twee mogelijk:` 1. De werknemer heeft op 1 januari 2012 nog geen 5 jaar gebruik heeft gemaakt van de 30% regeling. Na 5 jaar gebruik te hebben gemaakt van de regeling wordt opnieuw getoetst of deze werknemer voldoet aan de gewijzigde criteria. Indien de werknemer niet aan de criteria voldoet dan vervalt de 30% regeling. 2. De werknemer heeft op 1 januari 2012 al 5 jaar gebruik gemaakt van de 30% regeling. Er wordt niet meer opnieuw de gewijzigde voorwaarden. De regeling zoals die gold op 31 december 2011 blijft van toepassing. De maximale looptijd bedraagt in dit geval 10 jaar.

Welke invloed heeft de 30% regeling op mijn belastingplicht?
Wanneer je in Nederland woont bent je in beginsel binnenlands belastingplichtig en wordt jouw inkomen belast. Met de 30% regeling krijgt je de mogelijkheid om te kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht. Dit betekent dat je binnenlands belastingplichtig blijft en gebruik kan maken van de aftrekmogelijkheden in box 1, en voor een aantal bepalingen (winst uit aanmerkelijk belang en inkomen uit sparen en beleggen; box 2 en 3) wordt aangemerkt als buitenlands belastingplichte. 

Welke invloed heeft de 30% regeling op mijn pensioenopbouw?
De 30% regeling toepassen heeft in principe invloed op de pensioengrondslag en de berekeningsbasis voor de vakantie- en eindejaarsuikeringen en premies werknemersverzekeringen. Een WW uitkering wordt berekend over het brutoloon min de 30% regeling. Dit betekent dat een eventuele WW uitkering lager uitvalt.ensioen, over het 30% deel, kan onder voorwaarden worden aangevuld.

Hoe zit het met de bijtelling auto en de 30% regeling?
De bijtelling heeft invloed op de 30% regeling. Bij een auto van de zaak mag je rekening houden met 70% van cataloguswaarde. Je kan 70% van de cataloguswaarde bijtellen en als grondslag meenemen voor de 30% regeling.

Hoe kan ik de 30% regeling aanvragen?
De 30% regeling kan je hier aanvragen. Je kan het formulier ook aanvragen via telefoonnummer (055) 5 385 385.